El organismo recaudador de los impuestos en Ecuador, lleva a cabo novedosos mecanismos para contribuir con la comodidad de los agentes de retención de los respectivos tributos en ese país. Esta tarea está a cargo del SRI, cuyo nombre completo es Servicio de Rentas Internas. Dentro dichas tasas figura el Impuesto al Valor Agregado o como se le conoce popularmente, IVA; pero ¿Sabias qué son bienes y servicios con tarifa 0?, sólo te adelantamos que obedecen a aquellos rubros libres de cualquier forma de valor agregado por su uso, y que daremos a conocer en este post.
Conoce los Bienes y Servicios con tarifa 0 en Ecuador
Es conveniente que previo a dejar saber la larga lista de productos y/o servicios libre de tributos, referidos como bienes y servicios con tarifa 0 de IVA en Ecuador. Se precise el alcance del Impuesto al Valor Agregado o IVA. El mismo, como sugiere su título, se refiere a un impuesto adicionado al bien o servicio en todas las etapas de su producción y comercialización. Y el cual, debe pagar el consumidor final al comprar estos bienes y/o servicios del comerciante.
Por tanto, aquellos ciudadanos y sociedades que transfieran, comercialicen o importen rubros o servicios, están obligados a pagar o enterar mensualmente al ente recaudador, en este caso al SRI la tasa fijada por el ejecutivo nacional dicho IVA. Su cancelación oportuna permite acceder a créditos tributario en las condiciones y términos previstos en la Ley tributaria.
En este sentido se debe resaltar, que actualmente está vigente en el Ecuador, 2 tarifas o modalidades de aplicación del IVA, uno corresponde al 12% y la otra es 0%. Las mismas aplican según la norma tributaria, tanto a bienes como a servicios. En atención a ello, la legislación sobre el Régimen Tributario Interno lista un conjunto de bienes y servicios que son objetos de gravamen con dichas tarifas, al igual que aquellas transferencias exentas de dicho tributo IVA.
En términos generales, son objeto de gravamen del 12% IVA, aquellos bienes destinados al comercio y consumo, lo que significa que corresponde a aquellos bienes transformados de su estado original; además gravan dicho 12% los servicios que generen utilidad. Ahora bien, se llama bienes y servicios con tarifa 0 de IVA, a aquellos determinados de este modo por el estado.
Cuya característica primaria de tales rubros, es que los mismos no sufren de modificación alguna para poder comercializarse, es decir, llegan al consumidor final en su estado original.
¿Qué es el IVA?
El IVA se define en la ley tributaria, como el impuesto al valor agregado, el cual se conforma de una especie de tributo o pago adicional que grava el valor adicionado de cualquier existente sujeto a este. Supone por tanto, de acuerdo a la norma, en un servicio en las diversas formas de su producción.
Vale agregar, que el IVA grava el valor de la transferencia de dominio. Además se puede concebir como la importación de bienes muebles de naturaleza física; todo lo cual incluye toda clase de transformación que haya sufrido durante su comercialización. Al igual que cualquier forma de derechos de autoría que se adquieren en la propiedad industrial.
Dentro de tales derechos figuran los llamados conexos; como parte de lo que componen los bienes y servicios con tarifa 0 en Ecuador, y diversos países del planeta que usan este modelo.
Listado de bienes con tarifa 0 de IVA
Pues bien, ahora es el momento de pasar a la presentación de los bienes y servicios con tarifa 0 % de IVA. De lo que se entiende además, que los no citados, de forma automática están gravados con 12% de IVA:
- Rubros de consumo humano que no hayan sido objeto de transformación alguna y de origen:
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- Agropecuario.
- Avícola.
- Agrícola.
- Vacuno.
- Forestales.
- Apícola.
- Cunícola.
- Bioacuáticos.
- Carnes.
- Embutidos.
- Pesca.
- Lácteos producidas en Ecuador, así como ciertos derivados, como quesos, yogures, fórmulas infantiles, margarina.
- Productos de consumo humano, como:
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- Pan.
- Azúcar.
- Panela.
- Sal.
- Manteca.
- Avena.
- Maicena.
- Fideos.
- Harinas.
- Aceites, salvo de oliva.
- Enlatados ecuatorianos como:
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- Atún.
- Macarela.
- Sardina.
- Trucha.
- Otros.
- Drogas y medicinas de uso humano fijadas por el ejecutivo nacional.
- Envases y etiquetas nacionales o importados para la elaboración de medicinas de uso humano o animal.
- Materiales distribuidos en conjunto con textos como papel bond, periódicos, revistas.
- Energía eléctrica.
- Bombillas fluorescentes.
- Vehículos híbridos.
- Coches eléctricos de uso particular, así como transporte público y/o de carga.
- Semillas certificadas para la siembra, bulbos, tallos, plantas y raíces vivas.
- Navíos de uso pesquero de nueva construcción de astillero.
- Cargadores, las baterías y para electrolineras, sólo de uso exclusivo de vehículos híbridos y eléctricos.
- Helicópteros, aviones y avionetas que presten servicio de carga y transporte comercial de pasajeros.
- Paneles solares y plantas usadas destinadas al tratamiento de aguas residuales
- Importaciones llevadas a cabo por:
- Personeros de Gobiernos y Entes internacionales siempre y cuando estén libres de impuestos.
- Pasajeros que ingresen a la nación y no superen la tarifa fijada por la Ley Orgánica de Aduanas y su reglamento.
- Donaciones extranjeras que beneficien a instituciones del Estado y sus asociaciones.
- Bienes introducidos al país que no sean objeto de nacionalización.
- Otros estipulados por la norma.
Otros bienes con tarifa 0 % de IVA
- Productos importados sin fines comerciales, provenientes del régimen de Tráfico Postal Internacional y Correos Rápidos, salvo aquellos donde su valor de envío supera el 5% de la porción básica desgravada del impuesto a la renta de personas naturales. Así como aquellas mercancías que no superen el peso máximo fijado por decreto presidencial.
- Ollas y vasijas diseñadas para uso en cocinas de inducción y sistemas eléctricos de calentamiento de agua para uso doméstico, como las duchas eléctricas.
- harinas de pescado y alimentos balanceados.
- Mezclas usadas como alimento de crianza de animales para el consumo humano, como forrajeros que además, se mezclan con melaza o azúcar.
- Productos destinados para el control de la plaga, como:
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- Fertilizantes.
- Pesticidas.
- Fungicidas.
- Herbicidas.
- Insecticidas.
- Antiparasitarios.
- Aceites agrícolas.
- Productos veterinarios.
- Bienes de uso a modo de materia prima e insumos, importados o nacionales usados para la elaboración de productos de control de plaga, salvo los no previstos en la lista decretada por el Ejecutivo Nacional.
- Cocinas eléctricas de uso doméstico, así como de uso con mecanismos eléctricos de inducción, incluyendo las que tengan horno eléctrico.
- Maquinarias o tractores de llantas de hasta 200 hp inclusive, tipo canguro y los usados en los cultivos como:
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- Rastras.
- Arados.
- Bombas de fumigación portátiles.
- Sembradoras.
- Cortadoras de pasto.
- Surcadores.
- Vertedores.
- Cosechadoras.
- Aspersores.
- Rociadores para equipos de riego.
- En general, similares de uso agrícola, así como partes o piezas necesarias. Estos bienes deben formar parte del listado del decreto presidencial.
- Los administradores y operadores de Zonas Especiales de Desarrollo Económico (ZEDE), siempre que los bienes importados se destinen exclusivamente a la región permisada.
Listado de servicios con tarifa 0
De acuerdo a la Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno del Ecuador, conjuntamente con la disposición presidencial, señalan aquellos bienes y servicios con tarifa 0 % de IVA. En atención a lo cual, enseguida se indicarán aquellos servicios que gozan de esta características:
De transporte nacional
- Servicios de carga terrestre y acuático.
- Carga aérea desde y hacia la provincia de Galápagos.
- Transporte público terrestre y acuático.
- Transporte de petróleo crudo y gas natural por oleoductos y gasoductos.
- Peaje y pontazgo recaudado por permitir la circulación en todas las carreteras y puentes.
- Servicios públicos de agua potable, suministro eléctrico, alcantarillado así como de aseo o recolección de desechos sólidos.
- Transporte de títulos valores
Servicios prestados por salud
- Elaboración de medicinas.
- De medicina pagada con anticipación.
- Seguros y reaseguros de salud y vida, sea individual o colectivo.
- Seguros y reaseguros de asistencia médica y emergencias personales.
- Seguros obligatorios por accidentes de tránsito terrestre.
Servicios de exportación
- Que el exportador esté domiciliado en el país o sea residente ecuatoriano.
- Cliente o beneficiario del servicio, distinto del exportador, no puede ser domiciliado o residente en el país.
- Para la explotación, usufructo o aprovechamiento de los servicios realizados al cliente, usuario o beneficiario tenga lugar íntegramente fuera del territorio de la república, aunque la prestación del servicio se realice en el Ecuador.
- Remuneraciones recibidas como contraprestación de un servicio, que no sea contabilizada como costo o gasto por parte de personas naturales o jurídicas que desarrollen actividades comerciales.
Otros servicios con tarifa 0%
- Edición de textos.
- Servicios de administración pública, incluye los prestados por los entes u órganos del sector estatal siempre y cuando el usuario deba cancelar por el trámite un monto o una tasa. Un caso de ello son los servicios que prestan los Registros Civiles, de licencias, notarías, registros, permisos, entre otros similares.
- Alquiler o arriendo de inmuebles de uso residencial.
- Espectáculos a cargo de organismos públicos.
- Clubes sociales, cámaras de producción, grupos profesionales, sindicatos y similares, salvo que cobren a sus integrantes cánones, alícuotas o cuotas que superen el monto de 1.500 $ al año.
- Servicios financieros y bursátiles, siempre y cuando el servicio se brinde por instituciones autorizadas para ello.
- Cuidado infantil y de hogares de personas de la tercera edad.
- Educación en todos los niveles.
- Loterías de la Junta de Beneficencia de la Provincia de Guayaquil.
- Sorteos llevados a cabo por Fe y Alegría
- Fumigación por vía aérea.
- Servicios religiosos.
- Servicios funerarios.
Servicios prestados por artesanos con las siguientes condiciones
- Estar calificado por la Junta Nacional de Defensa del Artesano del Ecuador.
- Prestados de forma particular y por sus talleres y operarios.
- Bienes y mercancías elaborados y comercializados por ellos mismos.
- Conservación y preservación de productos de consumo alimenticio con tarifa 0, y en general, los productos perecederos exportados, incluyendo de refrigeración, enfriamiento y congelamiento.
- De faenamiento, pilado, cortado, trituración y extracción, sea por medios mecánicos o por procesos químicos para la preparación de aceites comestibles.
¿Cómo declarar el IVA?
Ya para culminar este interesante tema sobre los bienes y servicios con tarifa 0 en Ecuador, es importante conocer su importancia para las economías de las naciones donde aplica este tipo de impuesto. Toda vez que es un a forma de dinamizar y fomentar la participación de todos los sectores de una nación. Generalmente este impuesto se entera al ente recaudador de forma mensual, indicado cada rubro tasado y exento del mismo.
Ahora, te invitamos a conocer otros trámites en Ecuador siguiendo los siguientes enlaces que dejamos para ti: